Работающие граждане РФ платят обязательный налог на доход физических лиц (НДФЛ). Социальный налоговый вычет по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.
Кто может получить налоговый вычет:
- плательщик за собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная)
- плательщик за обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения
- плательщик за обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения
- плательщик за обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения
- плательщик за обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения
Какие образовательные учреждения подходят для налогового вычета:
- детские сады
- школы
- учреждения дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.)
- учреждения дополнительного образования детей (детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.)
У вышеперечисленных учреждений должна быть лицензия или иной документ, подтверждающего право на ведение образовательного процесса. Они могут быть и государственными, и частными.
Налоговый вычет также можно получить за расходы на репетитора. Но он представляется только при оплате услуг репетитора, который официально зарегистрировал свою образовательную деятельность в налоговых органах.
Какая максимальная сумма налогового вычета
Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры — 120 000 руб. в год
Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей — 50 000 руб. в год
Таким образом, в год можно получить возврат 120 000 руб. х 13% = 15 600 руб. или 50 000 руб. х 13% = 6 500 руб.
Если сумма, потраченная на обучение выше максимальной, например, 300 000 тыс. руб. Её выгоднее разбить несколькими платежами. Например, 100 000 руб. в ноябре 2020 года, затем столько же в июне 2021 и январе 2022. Размер социального вычета будет гораздо существеннее — 100 000 руб. х 13% х 3 года = 39 000 руб.
Способы получения налогового вычета
Имущественный налоговый вычет получить можно двумя способами: через налоговую инспекцию и через работодателя. В последнем случае документы необходимо подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации.
Второй способ — обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае нужно дождаться окончания года. Сумму вернут одним платежом. Документы можно подать через личный кабинет налогоплательщика, отправив сканированные копии.
Документы
- договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг
- лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ
- платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.)
Для вычета за занятия с репетитором
— свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя
— лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность
При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:
- справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг)
- свидетельство о рождении ребенка
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного)
- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой
В каких случаях можно претендовать на налоговый вычет
- купили жилую недвижимость
- купили земельный участок
- построили дом
- провели отделку квартиры, купленной в новостройке (входит в состав вычета на покупку квартиры)
- погашаете проценты по кредиту на жилье (вычет дается на реально выплаченные проценты)
- оплатили лечение свое или своих родственников
- оплатили свое обучение или обучение своих детей, братьев и/или сестер
- осуществили благотворительный взнос
- оплатили ДМС (добровольное медицинское страхование)
- внесли взносы в накопительную часть трудовой пенсии
- внесли взносы за добровольное пенсионное страхование
- внесли взносы за негосударственное пенсионное обеспечение
- открыли индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и не закрывали 3 года
- продали жилую недвижимость раньше минимально допустимого срока (менее 3 или 5 лет владения) – для снижения налога с продажи
- продали автомобиль раньше 3 лет владения – для снижения налога с продажи
Статью 219 «Социальные налоговые вычеты» можно в полном объёме прочитать здесь.
