16 февраля в Одинцово прошёл бизнес-форум «Наше дело 2018». На встрече основатель Консалтинговой Группы Ваш Главбух Виктор Владимирович Латыпов рассказал, как подготовиться к изменениям налогового законодательства, в частности, защититься от субсидиарной ответственности и блокировки счёта.
Так, с 2017 года налоговые органы и банки получили законные основания блокировать платежи с банковских счетов организаций и ИП. По практике, сначала блокируют удалённое управление счетом, а потом — счёт полностью.
Блокировка счетов происходит на основании 115-ФЗ о противодействии терроризму и отмыванию доходов, полученных преступным путём. Презумпция невиновности по таким статьям отсутствует, а под подозрением находятся все без исключений.
По этому поводу ЦБ РФ выпустил методические рекомендации:
(МР-№18 от 21.01.2017 и МР-№19 от 21.07.2017)
- Собирайте и храните документы, подтверждающие легальность происхождения доходов;
- Платите налоги, желательно, с того же расчетного счета, куда приходит выручка;
- Рекомендация ЦБ РФ на 2017 год минимальные платежи в налоговую 0,9% от оборота;
- Производите со счёта платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности: аренда, коммунальные услуги, канцелярские товары;
- Откройте депозит в банке, где открыт счёт;
- Избегайте резкого увеличения оборотов по счету и превышений заявленного при открытии (ведении) счета клиентом максимального оборота денежных средств;
- Платежи по деятельности должны соответствовать ОКВЭД;
- Зарплату сотрудникам платите с расчетного счёта;
- Денежные средства должны поступать на банковский счет суммами, не превышающими 600 000 рублей;
- Избегайте поступлений денежных средств от фирм из «черного списка»;
- Отношение объема наличных денежных средств к оборотам по банковским счетам должно быть не более 30%;
- Пишите для каждой операции максимально подробную информацию о назначении платежа (договора, наименования услуг и т. д.);
- Вовремя сдавайте отчетность, иначе счёт могут заблокировать в течение 10 дней.
Что касается субсидиарной ответственности, то это новый инструмент ФНС для сбора налогов в государственную казну.
К субсидиарной ответственности привлекаются все, кто пытался контролировать деятельность ООО.
Схема «учредить ООО – назначить номинального руководителя – управлять самому» — это уже не гарантия ухода от ответственности. Теперь к субсидиарной ответственности привлекаются все, кто пытался контролировать деятельность ООО различными способами.
Круг контролирующих должника лиц практически не ограничен: директор, учредитель, главный инженер, главбух, и любой гражданин, который принимал решения или отвечал за деятельность должника. Каждый из них может стать мишенью для привлечения к субсидиарной ответственности. Поверку КДЛ производят, в том числе, по ip-адресам банк-клиента и отчетности по электронным каналам связи.
Худший вариант для должника — это инициирование процедуры уполномоченными органами, прокуратурой или ФНС. Закон о банкротстве наделил ФНС особыми правами, которые позволяют обращаться с заявлением без вступившего в силу судебного акта.
В отличие от обычных кредиторов, ИФНС достаточно оформить решение о взыскании задолженности за счёт денежных средств или имущества налогоплательщика. А далее, спустя 30 дней, ФНС подает иск в суд.
Что необходимо знать из судебной практики по взысканию налоговых долгов:
- Контролирующие должника лица обязаны доказать обоснованность и разумность своих действий, если другой стороной представлены аргументы против их добросовестности. В противном случае, «хозяева» предприятия несут субсидиарную ответственность по его обязательствам. Презумпция виновности подтверждена определением Верховного Суда РФ от 09.03.2016 № 302-ЭС14-147;
- Директор может быть привлечен к субсидиарной ответственности, если не подал заявление о банкротстве в течении 30 дней;
- Должностные лица, которые не инициировали процедуру вовремя, могут быть дисквалифицированы на срок от 6 месяцев до 3 лет. Особенно это касается руководителей, допустивших повторные нарушения процедуры банкротства. Об этом указал Арбитражный суд Белгородской области в решении от 09.06.2016 по делу № А08-2321/2016;
- Ответственные лица должника, не передавшие документацию конкурсному управляющему, будут привлекаться к субсидиарной ответственности. Так решил Арбитражный суд Свердловской области по делу № А60-45815/2014).
