Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляется как произведение налоговой базы на ставку налога.
С 1 января 2021 года налог на доходы от инвестиций рассчитывается следующим образом:
- с купонов по любым облигациям нужно будет платить налог13%;
- если общий доход (не только по инвестициям) за год больше 5 млн руб. — с 5 млн берется 13%, а с суммы, которая превышает 5 млн — 15%.
| до 2021 | c 1 января 2021 |
| 0% — если купон не превышает ключевую ставку больше, чем на 5%; | С 1 января 2021 весь купон облагается налогом 13%: |
| 35% — налог на часть купона, которая превышает льготный лимит, если доходность купона больше ключевой ставки ЦБ РФ на 5%. | 13% для резидентов РФ; 30% для нерезидентов. |
| 0% — на доход от погашения (дисконта) для облигаций, выпущенных с 1 января 2018 года. | С 1 января 2021 доход от погашения (дисконта) облагается налогом 13%: 13% для резидентов РФ; 30% для нерезидентов. |
Налог по корпоративным облигациям, выпущенным до 1 января 2017, не изменился — 13% по купонам и доходам от погашения.
Если общий доход превысит 5 млн — налог 15 %
С 1 января 2021 года с суммы, которая в течение года превысит 5 млн рублей, нужно будет заплатить НДФЛ 15%. Это касается не только зарплат, но и доходов от продажи ценных бумаг, купонов, дивидендов и другого дохода.
Если сумма дохода меньше или равна 5 млн рублей — налог 13 %. Когда сумма дохода превысит 5 млн, с превышения берется 15 %.
Пример. Допустим, ваш общий доход от зарплаты и инвестиций — 5,1 млн ₽. С 5 млн ₽ налоговый агент удержит 13 %, налог = 650 000 ₽. С суммы, которая превышает 5 млн — 100 000 ₽, налоговый агент удержит 15 % = 15 000 ₽. Общий налог с дохода 5,1 млн ₽ составит — 665 000 ₽.
Остальные льготы по инвестициям не изменились.
Не нужно платить налог:
- Когда владеешь ценными бумагами из высокотехнологичного сектора больше 1 года;
- Когда владеешь ценными бумагами больше 3 лет;
- Когда владеешь ценными бумагами больше 5 лет;
- Также, можно переносить убытки на следующий год. По ИИС тип вычета А и Б не изменился.
Сроки уплаты налога
Подать налоговую декларацию необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом.
Последним днём уплаты налога будет 15 июля года подачи налоговой декларации.
При несоблюдении указанных сроков в соответствии с налоговым законодательством на лицо налагаются штрафы, а также пени за каждый день просрочки.
? Доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами ( п. 7 ст. 214.1. НК РФ).
